ПРАТ "ХОБТ"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Опис характеру операцiй i основних напрямкiв дiяльностi пiдприємства, важливi подiї розвитку. Вiдповiдно до частини першої статтi 5 Закону України "Про акцiонернi товариства" до 30 квiтня 2011 р. Вiдкритi та Закритi акцiонернi товариства в Українi (ВАТ та ЗАТ) повиннi були змiнити найменування на Публiчне акцiонерне товариство (ПАТ) або на Приватне акцiонерне товариство (ПрАТ).Вiдкрите акцiонерне товариство "Харкiвоблбудтранс " було перейменовано у Публiчне акцiонерне товариство "Харкiвоблбудтранс " згiдно протоколу №1 чергових загальних Зборiв акцiонерiв вiд 18.04.2011року.
Дата переходу ПАТ " Харкiвоблбудтранс "" на МСФЗ - 01.01.2012р. Вiдповiдно до Листа Нацiонального банку України, Мiнiстерства фiнансiв України, Держаної служби статистики України вiд 07.12.2011р., п. 7 "У разi, якщо дата переходу на МСФЗ - 01.01.2012р.: у фiнансовiй звiтностi за звiтнi перiоди 2012 р. не наводиться порiвняльна iнформацiя за 2011 рiк (крiм балансу)".
Нематерiальнi активи пiдприємства облiковуються та вiдображаються у фiнансовiй звiтностi згiдно з МСБО 38 "Нематерiальнi активи". Нематерiальними активами признаються контрольованi товариством немонетарнi активи, якi не мають матерiальної форми, можуть бути iдентифiкованi окремо вiд пiдприємства та використовуються пiдприємством протягом перiоду бiльше 1 року (або операцiйного циклу) для виробництва, торгiвлi, в адмiнiстративних цiлях або передачi в оренду iншим особам. Згiдно з МСФЗ 38 "Нематерiальнi активи" в статтi "Нематерiальнi активи" наводиться собiвартiсть або переоцiнена вартiсть нематерiальних активiв, за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Нематерiальнi активи облiковуються по iсторичнiй вартостi, з урахуванням необхiдних витрат по доведенню до придатного до використання стану, включаючи мита, витрати по доставцi та податки, що не повертаються. Собiвартiсть внутрiшньо створеного нематерiального складається з всiх витрат на створення, виробництво та пiдготовку активу до використання. Наступнi витрати на нематерiальний актив збiльшують собiвартiсть нематерiального активу, якщо: - iснує ймовiрнiсть того, що цi витрати призведуть до генерування активiв майбутнiх економiчних переваг, якi перевищать його первiсно оцiнений рiвень ефективностi; - цi затрати можливо достовiрно оцiнити та вiднести до вiдповiдного активу.

Якщо наступнi витрати на нематерiальний актив необхiднi для пiдтримки попередньо оцiненої ефективностi активу, вони признаються витратами перiоду. Змiна первiсної вартостi та параметрiв амортизацiї нематерiального активу допускається у випадку перегляду лiцензiйної угоди. Строк корисного використання визначається при вводi в експлуатацiю. Станом на 31.12.2012 року нематерiальнi активи: Первiсна вартiсть 0 тис. грн., залишкова вартiсть 0 тис. грн. Протягом 2012 р. надiйшло нематерiальних активiв на суму 0 тис. грн. (Iнформацiю наведено згiдно вимог МСБО 38). Об'єкти нематерiальних активiв класифiкуються по окремим групам: права користування природними ресурсами; права користування майном; права на комерцiйнi позначення; права на об'єкти промислової власностi; авторське право та сумiжнi з ним права; iнша нематерiальнi активи. Придбанi нематерiальнi активи зараховуються на баланс за первiсною вартiстю. Строк використання нематерiальних активiв (право користування землею) встановлено 20 рокiв. Їхню лiквiдацiйну вартiсть прирiвняно до нуля. Амортизацiя нематерiальних активiв нараховується прямолiнiйним методом кожного мiсяця.
Згiдно з МСФЗ 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть" сума iнвестицiйної нерухомостi вiдображає справедливу вартiсть нерухомостi, утримуваної пiдприємством з метою отримання орендних платежiв та/або збiльшення вартостi капiталу, а не для використання у виробництвi (при постачання товарiв, наданнi послуг чи для адмiнiстративних цiлей), або для продажу в звичайному ходi дiяльностi. Вартiсть iнвестицiйної нерухомостi Товариства становить 469 тис. грн. Основнi засоби пiдприємства облiковуються та вiдображаються у фiнансовiй звiтностi у вiдповiдностi до МСБО 16 "Основнi засоби". Основнi засоби - це активи, що: використовуються пiдприємством для основної дiяльностi, для здавання в оренду iншим компанiям, або для адмiнiстративних цiлей; якi передбачається використовувати протягом бiльше одного року; не передбачаються до перепродажу; здатнi приносити економiчнi вигоди в майбутньому; можуть бути надiйно оцiненi. В статтi "Основнi засоби" згiдно з МСБО 16 "Основнi засоби" наводиться валова балансова вартiсть основних засобiв (вартiсть основних засобiв пiсля вирахування суми накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi) на початок i кiнець звiтного перiоду. Первiсна вартiсть основних засобiв на початок звiтного перiоду складає 1864тис. грн., на кiнець - 1864 тис. грн. Накопичена амортизацiя на початок звiтного перiоду дорiвнює 1295 тис. грн., на кiнець - 1395 тис. грн. Для цiлей облiку та амортизацiї основнi засоби класифiкуються по групах основних засобiв: " Будинки, споруди та передавальнi пристрої; " Машини та обладнання; " Транспортнi засоби; " Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi); " Iншi основнi засоби; " Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи; " " Iншi необоротнi матерiальнi активи. Придбанi основнi засоби зараховуються на баланс за первiсною вартiстю. Основнi засоби приймаються до облiку в момент переходу до пiдприємства права власностi та вiдображаються на рахунку "Основнi засоби до вводу в експлуатацiю". При вводi в експлуатацiю основнi засоби переводяться на рахунок "Основнi засоби". Основнi засоби облiковуються по iсторичнiй вартостi придбання, з урахуванням необхiдних витрат по приведенню до стану придатного до використання, включаючи мита, витрати по доставцi та податки, що не повернуться. Виготовленi власними силами об'єкти основних засобiв оцiнюються по фактичним прямим витратам на їх створення. В момент вводу в експлуатацiю їх вартiсть порiвнюється з вартiстю вiдшкодування у вiдповiдностi до МСБО 36 "Знецiнення активiв". Витрати збiльшують вартiсть основного засобу у випадку, якщо витрати суттєвим образом полiпшують продуктивнiсть основного засобу i/або збiльшують строк корисного використання основного засобу. Iншi витрати вiдображаються на рахунку прибуткiв та збиткiв в тому перiодi, в якому вони були понесенi. Для нарахування амортизацiї об'єктiв основних засобiв використовується прямолiнiйний метод, зменшення залишкової вартостi, для малоцiнних необоротних матерiальних активiв - у сумi 100 % їхньої вартостi у першому мiсяцi використання таких об'єктiв, iнших необоротних матерiальних активiв та нематерiальних активiв - прямолiнiйний метод.
Загальна балансова вартiсть запасiв наводиться згiдно з МСБО 2 "Запаси" та складає на початок звiтного перiоду 50 тис. грн., на кiнець - 50 тис. грн. У валюту балансу включенi вартiсть виробничих запасiв та товарiв. У первiсну вартiсть запасiв включається: фактичнi суми, що сплаченi постачальнику, згiдно договору; витрати на заготовку; витрати на транспортування; витрати на вантажно-розвантажувальнi роботи; витрати по вiддiлу постачання; iншi витрати, що безпосередньо зв'язанi з придбанням запасiв. Витрати, не пов'язанi з придбанням запасiв, облiковуються на рахунку 91 i 92. Якщо запаси отриманi безкоштовно, то їхньою первiсною вартiстю є їх справедлива вартiсть. Якщо запаси отриманi у статутний капiтал пiдприємства, то їхньою первiсною вартiстю є погоджена засновниками пiдприємства справедлива вартiсть. Якщо запаси отриманi в обмiн на подiбнi запаси, то первiсною вартiстю отриманих запасiв є балансова вартiсть переданих запасiв. У випадках, коли балансова вартiсть переданих запасiв перевищує їх справедливу вартiсть, первiсною вартiстю придбаних запасiв буде справедлива вартiсть переданих запасiв. Рiзниця мiж ними списується на витрати звiтного перiоду.

Якщо запаси придбанi в обмiн на неподiбнi активи, то первiсною вартiстю придбаних запасiв є їхня справедлива вартiсть. Оцiнка вибуття запасiв (вiдпуск у виробництво, продаж, безоплатна передача и т. п.) в бухгалтерському облiку здiйснюється: для запасiв, що не є взаємозамiнними, а також для товарiв чи послуг, виконаних та призначених для спецiальних проектiв, собiвартiсть повинна визначатися шляхом специфiчної iдентифiкацiї iндивiдуальних затрат; для iнших категорiй запасiв собiвартiсть запасiв визначається методом "перше надiйшов - перший вибув" (ФIФО). На пiдприємствi оцiнка вибуття запасiв здiйснюється по методу ФIФО (за собiвартiстю перших за часом надходження запасiв). За вимогами МСБО 2 "Запаси" наводимо наступнi данi: " Загальна балансова вартiсть запасiв становить на початок звiтного перiоду 50тис. грн., на кiнець - 50 тис. грн. " Балансова вартiсть запасiв згiдно з класифiкацiями, прийнятими для суб'єкта господарювання на кiнець звiтного перiоду: сировина i матерiали - 0тис. грн.; купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби - 0 тис. грн., паливо -0тис. грн., тара i тарнi матерiали - 0 тис. грн., будiвельнi матерiали - 0 тис. грн., запаснi частини -0 тис. грн., матерiали сiльськогосподарського призначення - 0 тис. грн., поточнi бiологiчнi матерiали - 0 тис. грн., малоцiннi та швидкозношуванi предмети - 0 тис. грн., незавершене виробництво - 0 тис. грн., готова продукцiя - 0 тис. грн., товари - 50 тис. грн.. ПДВ є непрямим податком. Це означає, що платники податкiв виступають лише як податковi агенти, стягуючи зi своїх покупцiв податок на додану вартiсть, що спершу належали держбюджету. Таким чином, згiдно МСФЗ, у валюту балансу не включаються суми розрахункiв по ПДВ (контрагентом по яких, по сутi, є держава). Проведенi корегування наступних статей: Згiдно МСФЗ у валютi балансу по статтi "Iншi оборотнi активи" наводимо суму 0 грн. Стаття пасиву балансу на початок звiтного перiоду "Iншi поточнi зобов'язання" наводиться iз включенням суми зворотно фiнансової допомоги -1 тис.грн. На 31.12.2012: - Стаття активу балансу "Iншi оборотнi активи", згiдно МСФЗ, у валютi балансу по статтi "Iншi необоротнi активи" наводимо суму 0 грн. .

Сума торгiвельної дебiторської заборгованостi, а також iншої поточної дебiторської заборгованостi облiковується за амортизованою собiвартiстю (згiдно з МСБО 39) та включає наступнi статтi: - Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги, що наводиться в балансi за чистою реалiзацiйною вартiстю та становить на початок звiтного перiоду 427 тис. грн., на кiнець - 441 тис. грн. - Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом (на початок звiтного року - 0 тис. грн., на кiнець - 0 тис. грн.). - Дебiторська заборгованiсть розрахунками за виданими авансами (на початок - 0тис. грн., на кiнець - 0 тис. грн.). - Iнша поточна дебiторська заборгованiсть на початок 2012 року становить 0 тис. грн., на кiнець 2012 року - 3тис. грн. Для цiлей бухгалтерського облiку до грошових коштiв вiдносяться грошi у будь-якiй формi: грошова готiвка, поточнi рахунки у банках, переклади в дорозi. До еквiвалентiв грошових коштiв вiдносяться короткостроковi (зi строком погашення не бiльше 3-х мiсяцiв), високолiквiднi вкладення, легко перетворюванi в заздалегiдь вiдому суму грошових коштiв, що пiддаються незначному ризику змiни їх вартостi, як, наприклад, чековi книжки i вклади по депозитах. Векселi, навiть короткостроковi, не є еквiвалентами грошових коштiв. Банкiвськi овердрафти включаються у позиковi кошти у складi поточних зобов'язань. Фiнансова звiтнiсть Товариства складається у нацiональнiй валютi України - гривнi, яка є функцiональною валютою. Стаття "Грошовi кошти та їх еквiваленти" включає суму грошових коштiв та наводиться в балансi в нацiональнiй валютi в сумi 7 тис. грн. на початок звiтного перiоду та 14тис. грн. на кiнець звiтного перiоду, що включають у тому числi грошовi кошти в касi: 0 тис. грн. на початок i 0 тис.грн. на кiнець звiтного перiоду. Статутний капiтал Товариства на початок i на кiнець звiтного перiоду не змiнювався та становить 30тис. грн. Згiдно концептуальної основи МСФЗ, у даному звiтi не передбачено вiдображення такої статтi, як "Iнший додатковий капiтал". Вiдносимо суми по цiй статтi 2550тис.грн. на збiльшення Нерозподiленого прибутку.
Зобов'язання - це заборгованiсть пiдприємства, яка виникла в результатi минулих подiй i погашення якої в майбутньому, як очiкується, приведе до зменшення ресурсiв пiдприємства, що утворюють економiчнi вигоди. Зобов'язання вiдбиваються у бухгалтерському облiку та фiнансовiй звiтностi тiльки тодi, коли: - його оцiнка може бути достовiрно визначена; - iснує вiрогiднiсть зменшення економiчних вигод в майбутньому в результатi його погашення. Оцiнка поточної кредиторської заборгованостi здiйснюється по первиннiй вартостi, яка дорiвнює справедливiй вартостi отриманих активiв або послуг. Кредиторська заборгованiсть - це зобов'язання пiдприємства, до яких входять довгостроковi та поточнi зобов'язання, забезпечення та ранiше непередбаченi зобов'язання, що не враховуються. Визнання доходiв i витрат Доходи пiдприємства визнаються на основi принципу нарахування, коли iснує упевненiсть, що в результатi операцiї станеться збiльшення економiчних вигод, а сума доходу може бути достовiрно визначена. Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї визнається тодi, коли фактично здiйснений перехiд вiд продавця до покупця значних ризикiв, переваг i контроль над активами (товар вiдвантажений i право власностi передане), i доход вiдповiдає усiм критерiям визнання у вiдповiдностi з МСБО 18. Сума торгiвельної та iншої кредиторської заборгованостi мiстить суми кредиторської заборгованостi за придбанi товари (послуги), а також iншої поточної кредиторської заборгованостi, що виникла в ходi нормального операцiйного циклу суб'єкта господарювання та включає наступнi статтi: Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги становить на початок звiтного перiоду 110 тис. грн., на кiнець - 104 тис. грн. - Поточнi зобов'язання за розрахунками з одержаних авансiв (на початок - 0 тис. грн., на кiнець - 0 тис. грн.) - Поточнi зобов'язання за розрахунками з бюджетом (на початок - 1 тис. грн., на кiнець - 1 тис. грн.) - Поточнi зобов'язання за розрахунками зi страхування (на початок - 0 тис. грн., на кiнець - 0тис. грн.) - Поточнi зобов'язання за розрахунками з оплати працi (на початок - 0 тис. грн., на кiнець - 0 тис. грн.). Згiдно концептуальної основи МСФЗ у звiтi не повиннi наводитися данi про первiсну вартiсть та знос основних засобiв, про первiсну вартiсть та накопичену амортизацiю нематерiальних активiв та довгострокових бiологiчних активiв, про первiсну вартiсть та знос iнвестицiйної нерухомостi, про первiсну вартiсть та резерв сумнiвних боргiв дебiторської заборгованостi за товари, роботи, послуги. Але, згiдно ЛИСТА МIНIСТЕРСТВА ФIНАНСIВ УКРАЇНИ вiд 01.01.2013р. №31-08410-06-5/188, фiнансова звiтнiсть за 2012 рiк складається за формами, встановленими П(с)БО. Форма звiту №1 "Баланс" передбачає наведення вище зазначених даних, тому така iнформацiя розкрита емiтентом. Iнших статей доходiв та витрат, якi є суттєвими, та пiдлягають розкриттю їх характеру окремо, у Товариства немає.