Дата розміщення: 30.04.2015
Річний звіт за 2014 рік
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) | АУДИТОРСЬКА ФIРМА "ТЕСТ-АУДИТ" ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) | 22698202 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора | 61057, М. ХАРКIВ, ВУЛ. ДАНИЛЕВСЬКОГО 8, КВ.108 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України | 0416, 06.12.1994 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** | д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) | Аудиторський висновок
(звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi
Публiчного Акцiонерного товариства
Публiчного акцiонерного товариства "ХАРКIВОБЛБУДТРАНС"
станом на 31 грудня 2014 р.
Звiт незалежного аудитора адресований
1. Учасникам товариства
2. Керiвництву товариства
3. Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
4. Iншим користувачам на розсуд керiвництва товариства
м.Харкiв
В С Т У П
- Основнi вiдомостi про емiтента:
Повне найменування Публiчне акцiонерне товариство
"ХАРКIВОБЛБУДТРАНС"
Код ЕДРПОУ 01268392
Мiсцезнаходження 61036 м.Харкiв, вул.Ковтуна, будинок 1
Дата реєстрацiї 27.03.1993р
Товариство не має структурних вiдокремлених пiдроздiлiв .
Ми провели аудит рiчної фiнансової звiтностi ПАТ "ХАРКIВОБЛБУДТРАНС" за звiтний рiк, в що закiнчився 31.12.2014 р. , яка додається i складається з :
1. Балансу (Звiту про фiнансовий стан) станом на 31.12.2014 року
2. Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд), за 2014 рiк.
3. Звiту про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2014рiк.
4. Звiту про власний капiтал за 2014рiк.
5. Примiток до рiчної фiнансової звiтностi за 2014 рiк.
Перiод, охоплений рiчною фiнансовою звiтнiстю становить з 01.01.2014р. по 31.12.2014р.
Метою перевiрки є висловлення професiйного незалежного судження про те , що надана фiнансова звiтнiсть є достовiрною , повною , вiдповiдає встановленим вимогам до її складання , та розкриттю iнформацiї згiдно прийнятої облiкової полiтики, та чи дає вона в усiх суттєвих аспектах об`єктивну iнформацiю про фiнансовий стан пiдприємства.
Аудит спланований та проведений для забезпечення об_рунтованої впевненостi в тому, що фiнансова звiтнiсть товариства не мiстить суттєвих викривлень та iстотних помилок.
Перевiрка проводилася згiдно розробленому плану , у вiдповiдностi з Мiжнародними стандартами аудиту, зокрема МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора" , та МСА 3000 "Завдання з надання впевненостi" з метою отримання достатньої впевненностi , що фiнансова звiтнiсть не мiстить iстотних помилок та перекручень.
В процесi аудиту проводилося вивчення суттєвих оцiнок , котрими керувалося товариство при складаннi звiтностi .Аудиторська перевiрка мiстила оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку та суттєвих попереднiх оцiнок , здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв .
Перевiрка проводилась на пiдставi бухгалтерських документiв товариства. Аудитори не брали участь у iнвентаризацiї матерiальних цiнностей . Пiд час перевiрки аудиторами використано необхiднi аналiтичнi операцiї на усiх етапах аудиту
Масштаб переверки становить: документальним методом 50%, розрахунково-аналiтичним - 50 % вiд загального обсягу документацiї.
Аудиторська перевiрка була пiдготовлена i спланована з достатнiм рiвнем впевненостi про те, що фiнансова звiтнiсть товариства, як в розрiзi кварталiв, так i в цiлому за звiтний перiод, не має суттєвих помилок. Пiд час проведення аудиту проводилися тестування зiбраних доказiв на обгрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансових звiтах, а також проведена оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку, нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi регламентованих Законом України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" та МСФЗ, якi дiяли протягом звiтного перiоду. Крiм того, шляхом тестувань, проведено оцiнку вiдповiдностi даних податкової звiтностi та даних аналiтичного облiку з метою встановлення достовiрностi визначення об'єктiв оподаткування.
В процесi аудиту проводився несуцiльний метод спостереження, основою якого є вивчення iнформацiї, наданої замовником, яка пiдтверджує вiрнiсть, обгрунтованiсть, об'єктивнiсть та реальнiсть сум, вказаних у фiнансовiй звiтностi.
Проведена аудиторська перевiрка забезпечує обгрунтовану пiдставу для висловлення думки аудитора.
- Описання важливих аспектiв облiкової полiтики
За перевiрений термiн товариство здiйснювало бухгалтерський облiк згiдно облiковiй полiтицi пiдприємства , затвердженiй Наказом №1 вiд 03.01.2013р. "Про органiзацiю бухгалтерського облiку та облiкову полiтику ПАТ "ХАРКIВОБЛБУДТРАНС" . Змiн положень облiкової полiтики у 2014 роцi не вiдбувалося.
Суттєвi аспекти застосовуваної Товариством облiкової полiтики такi:
До основних засобiв належать матерiальнi активи, якi пiдприємство утримує з метою використання їх у процесi виробництва або постачання товарiв, надання послуг, здавання в оренду iншим особам або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй , очiкуваний строк корисного використання яких становить бiльше року(або операцiйного циклу якщо вiн бiльше року) , а вартiсна оцiнка якого дорiвнює сумi , що перевищує 2500 грн.
Об'єкт основних засобiв визнається активом, якщо iснує iмовiрнiсть того, що пiдприємство отримає в майбутньому економiчнi вигоди вiд його використання та вартiсть його може бути достовiрно визначена.
Придбанi (створенi ) основнi засоби зараховуються на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю . Одиницею облiку основних засобiв є об'єкт основних засобiв.
Застосовується прямолiнiйний метод нарахування амортизацiї основних засобiв iз застосуванням строкiв, визначених по кожному основному засобу окремо.
Матерiальнi активи , вiдмiннi вiд основних засобiв, строк корисного використання яких перевищує один рiк , вартiстю до 2500,0 грн. - є малоцiнними необоротними матерiальними активами (МНМА).
Амортизацiя нематерiальних активiв нараховується по прямолiнiйному методу.
Лiквiдацiйна вартiсть обьєктiв основних засобiв та нематерiальних активiв прийняти рiвнiй нулю.
Пiдприємство може переоцiнювати об'єкт основних засобiв , якщо залишкова вартiсть його суттєво вiдрiзняється вiд його справедливої вартостi на дату баланса. У разi переоцiнки об'єкта основних засобiв , на ту саму дату здiйснюється переоцiнка усiх об'єктiв групи , до якої належить цей об'єкт.
Запаси визнаються активом , якщо iснує iмовiрнiсть того, що пiдприємство отримає у майбутньому економiчнi вигоди , пов'язанi з їх використанням, та вартiсть їх може бути достовiрно визначена.
Одиницею бухгалтерського облiку запасiв визнається їх найменування.
Запаси вiдображаються у бухгалтерському облiку по середньозваженiй вартостi.
При вiдпуску запасiв у виробництво , продажу та iншому вибуттi їх оцiнка здiйснюється по методу середньозваженої вартостi.
Готова продукцiя вiдображається у бухгалтерському облiку по фактичнiй виробничiй собiвартостi.
Облiк витрат пiдприємства ведеться за допомогою рахункiв класа 8 "Витрати за елементами" та класа 9 "Витрати дiяльностi".
Фiнансовi iнвестицiї оцiнюються та вiдображаються у облiку по собiвартостi.
Поточна дебiторська заборгованiсть облiковується на балансi по чистiй реалiзацiйнiй вартостi , яка дорiвнює сумi дебiторськiй заборгованостi за товари, роботи, послуги.
Аналiз принципiв побудови, методiв i процедур застосування облiкової полiтики пiдприємства свiдчить, що вона, в цiлому, вiдповiдає всiм вимогам МСФЗ, нормам чинного законодавства України для складання фiнансової звiтностi.
Товариством застосовується необхiдний та достатнiй спектр бухгалтерських рахункiв, якi дають можливiсть здiйснювати повний облiк усiх господарських операцiй, а також наявнiсть їх аналiтичної структури для забезпечення детальної та змiстовної iнформацiї та прийняття управлiнських рiшень, складання фiнансової, податкової та статистичної звiтностi. Господарськi подiї вiдображенi на момент виникнення, незалежно вiд часу руху коштiв за ними.
За перiод, що перевiрявся, Товариство вiдповiдно до вимог чинного законодавства дотримувалось наступних принципiв облiку:
автономностi пiдприємства, за яким пiдприємство розглядається як юридична особа, що вiдокремлена вiд власникiв. Тому особисте майно i зобов'язання власникiв не повиннi вiдображатись у фiнансовiй звiтностi пiдприємства;
безперервностi дiяльностi, що передбачає оцiнку активiв i зобов'язань пiдприємства, виходячи з припущення, що його дiяльнiсть триватиме далi;
перiодичностi, що припускає розподiл дiяльностi пiдприємства на певнi перiоди часу з метою складання фiнансової звiтностi;
iсторичної (фактичної) собiвартостi, що визначає прiоритет оцiнки активiв, виходячи з витрат на їх виробництво та придбання;
нарахування та вiдповiдностi доходiв i витрат, за яким для визначення фiнансового результату звiтного перiоду слiд зiставити доходи звiтного перiоду з витратами, якi були здiйсненi для отримання цих доходiв. При цьому доходи i витрати вiдображалися в облiку i звiтностi у момент їх виникнення, незалежно вiд часу надходження i сплати грошей;
повного висвiтлення, згiдно з яким фiнансова звiтнiсть повинна мiстити всю iнформацiю про фактичнi та потенцiйнi наслiдки операцiй та подiй, яка може вплинути на рiшення, що приймаються на її основi;
послiдовностi, який передбачає постiйне (iз року в рiк) застосування пiдприємством обраної облiкової полiтики.
обачностi, згiдно з яким методи оцiнки, що застосовуються в бухгалтерському облiку, повиннi запобiгати заниженню оцiнки зобов'язань та витрат i завищенню оцiнки активiв i доходiв пiдприємства;
єдиного грошового вимiрника, який передбачає вимiрювання та узагальнення всiх операцiй пiдприємства у його фiнансовiй звiтностi в єдинiй грошовiй одиницi
Концептуальною основою формування фiнансових звiтiв товариства стали :
1) Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (IFRS)
2) Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (IAS)
3) Тлумачення Мiжнародної фiнансової звiтностi(IFRIC)
4) Тлумачення Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (SIC)
У своїй дiяльностi товариство керується Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi " вiд 16.07.99р. № 996-ХIV та Постановою Кабiнета Мiнiстрiв України вiд 28.02.2000 р.№ 419 .
Товариство застосовує План рахункiв бухгалтерського облiку у вiдповiдностi до Наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30 листопада 1999 р.№ 291 .
- Коригування фiнансової звiтностi по виявленим помилкам попереднiх рокiв у 2014 р. не проводилося за їх вiдсутнiстю.
- Вiдповiднiсть даних фiнансової звiтностi даним облiку
При порiвняннi показникiв бухгалтерського облiку товариства з даними фiнансової звiтностi розбiжностей не встановлено . Фiнансова звiтнiсть складена за дiйсними даними бухгалтерського облiку . Даннi окремих форм фiнансової звiтностi вiдповiдають один одному та взаємоузгодженi.
Достовiрнiсть фiнансової звiтностi товариства пiдтверджується документами первинного бухгалтерського облiку. Встановлена межа iстотностi перевiрки дорiвнює 100,0 тис.грн.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу товариства та вiдповiдальнiсть аудиторiв
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал товариства несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення фiнансових звiтiв на 31.12.2014р. у вiдповiдностi до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999р. №996-ХIУ , зокрема вiдповiдальнiсть за складання фiнансової звiтностi до застосовної концептуальної основи фiнансової звiтностi згiдно Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi - МСФЗ) , та за такий внутрiшнiй контроль який вважає доречним для складання фiнансових звiтiв , що не мiстять викривлень унаслiдок шахрайства та помилок .
Вiдповiдальнiсть аудиторiв
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту . Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, впевненостi та етики , зокрема МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора" , МСА 3000 "Завдання з надання впевненостi" , та МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора та розгляд шахрайства i помилок пiд час аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi".
Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог , а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненностi , що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та та розкриттiв у фiнансових звiтах . Вибiр процедур залежить вiд суджень аудитора . До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок . Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю , що стосується пiдготовки та достовiрного представлення фiнансової звiтностi , з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам . Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики , прийнятнiсть облiкових оцiнок , зроблених управлiнським персоналом , та загального представлення фiнансової звiтностi .
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Аудитори мають певну незгоду з управлiнським персоналом Товариства щодо достатностi та повноти розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi.
Так, згiдно з отриманою iнформацiєю, товариство має основнi засоби, залишкова вартiсть яких вiдрiзняється вiд справедливої. Переоцiнка цих основних засобiв не здiйснювалася .
Ми не змогли отримати iнформацiю про можливий розмiр потрiбної переоцiнки, та оцiнити можливий вплив його на фiнансову звiтнiсть, але вважаємо що цей факт є суттєвим для загальної достовiрностi фiнансових звiтiв.
Вплив неможливостi отримання достатнiх i належних аудиторських доказiв вважається суттєвим, проте не всеохоплюючим для фiнансової звiтностi товариства .
Висловлення умовно-позитивної думки
На нашу думку, за винятком впливу питання про яке йдеться у параграфi " Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки", фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПАТ "ХАРКIВОБЛБУДТРАНС" станом на 31 грудня 2014р., та його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк , що закiнчився на зазначену дату , вiдповiдно до прийнятої концептуальної основи фiнансової звiтностi .
Розрахунок вартостi чистих активiв товариства :
Активи , усього:::::::::::::... -1220 тис.грн.
Зобов`язання , усього::::::::::::..-63тис.грн.
Розрахункова вартiсть чистих активiв::::..- 1157 тис.грн.
Статутний капiтал:::::::::::::- 30 тис.грн.
Неоплачений капiтал::::::::::::...-"-
Вилучений капiтал:::::::::::.::..-"-
Скоригований статутний капiтал:::::..:..- 30 тис.грн.
Чистi активи Товариства бiльше статутного капiталу на 1127 тис.грн., що свiдчить про задовiльне спiввiдношення цих показникiв. На думку аудиторiв, такий розмiр чистих активiв вiдображає позитивний фiнансовий стан Товариства.
Стан корпоративного управлiння :
Запровадження нацiональних принципiв корпоративного управлiння встановлено Указом Президента України № 280/2002 вiд 21.03.2002 року "Про заходи щодо розвитку корпоративного управлiння в акцiонерних товариствах". ДКЦПФР України затвердженi нацiональнi принципи корпоративного управлiння Рiшенням № 571 вiд 11.12.2003 року.Вказанi принципи мають рекомендацiйний характер та розрахованi на добровiльне застосування, а стимулом щодо їх дотримання є економiчна доцiльнiсть та об'єктивно iснуючi вимоги ринку щодо залучення iнвестицiй.
Метою дiяльностi ПАТ є забезпечення особистого збагачення акцiонерiв за умови дотримання iнтересiв його кредиторiв, працiвникiв, дiлових партнерiв, держави та iнших заiнтересованих осiб.
ПАТ дотримується стандартiв дiлової поведiнки акцiонерiв та менеджерiв, а також забезпечує функцiонування системи монiторингу цих стандартiв, що дозволяє унеможливити отримання зазначеними особами додаткових доходiв за рахунок використання iнсайдерської iнформацiї, порушення обмежень щодо уникнення конфлiкту iнтересiв, та здiйснення iнших протиправних i неетичних дiй.
ПАТ забезпечує акцiонерам реальну можливiсть користуватися правами, передбаченими законодавством України, та ефективний захист у разi порушення цих прав, надає акцiонерам ряд додаткових, порiвняно iз законодавством України, прав, перелiк яких викладається у Статутi.
Право акцiонерiв на участь в управлiннi Товариством реалiзується через їхню участь у Загальних зборах акцiонерiв - вищого органу управлiння Товариства
При проведеннi аудиту встановлено, що товариством в цiлому дотримуються принципiв корпоративного управлiння.
Система корпоративного управлiння забезпечує своєчасне й точне розкриття iнформацiї з усiх найважливiших питань, що стосуються акцiонерного товариства, включаючи його фiнансовий стан, продуктивнiсть, власнiсть та ефективнiсть управлiння.
Таким чином, за результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння можно зробити висновок, що система корпоративного управлiння створена та дiє, але вимогає подальшого удосконалення.
Система внутрiшнього контролю та внутрiшнього аудиту товариства
Головною метою запровадження системи монiторингу та контролю за дiяльнiстю Товариства є захист iнвестицiй акцiонерiв та активiв Товариства. Монiторинг та контроль за дiяльнiстю Товариства здiйснюється Наглядовою радою, Ревiзiйною комiсiєю.
Ревiзiйна комiсiя, що складається з акцiонерiв Товариства, здiйснює оперативний контроль фiнансово-господарської дiяльностi Товариства шляхом:
участi у засiданнях Правлiння з правом дорадчого голосу;
проведення планових та позапланових перевiрок за дорученням Загальних зборiв акцiонерiв, Наглядової ради, акцiонерiв, що володiють бiльш, як 10 % акцiй Товариства, а також з власної iнiцiативи;
складання висновку по Рiчному звiту та балансу Товариства.
Дiяльнiсть Ревiзiйної комiсiї врегульована Статутом та внутрiшнiм документом про Ревiзiйну комiсiю Товариства.
На думку аудитора система внутрiшнього контролю , побудована на пiдприємствi , вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та потребує покращення.
Аудиторам не вiдомо про якi-небудь факти навмисних дiї однiєї або декiлькох осiб серед управлiнського персоналу Товариства, найманих працiвникiв або третьої сторони, при яких застосовується омана або навмисне викривлення фiнансової звiтностi, включаючи пропуск сум або розкриття у фiнансових звiтах для отримання нечесної або незаконної переваги та введення в оману користувачiв.
На думку аудиторiв ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства вiдсутнi.
Нами отриманi достатнi та прийнятнi аудиторськi докази (вiдповiдно до МСА 570 "Безперервнiсть") щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi пiд час складання фiнансової звiтностi, якi свiдчать про вiдсутнiсть подiй чи умов, якi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть Товариства безперервно продовжувати свою дiяльнiсть.
Висновок складено на 7 аркушах у двох примiрниках.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Аудиторська фiрма "Тест-Аудит" приватне пiдприємство
Iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ 22698202
Свiдоцтво свiдоцтво про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 0416 видане за рiшенням Аудиторської Палати України вiд 06.12.1994 р., чинне до 23.12.2015 р.
Мiсцезнаходження аудиторської фiрми:
61057, м. Харкiв, вул. Данилевського 8, кв.108
Тел.-факс: 705-00-80
- Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту
Договiр №847 вiд 25.03.2015р.
Дата початку проведення аудиту : 25.03.2015р.
Дата закiнчення проведення аудиту : 08.04.2015р.
Аудитор України, Н.В. Пантелеєва
Директор аудиторської фiрми (сертифiкат серiї А № 001649,
виданий АПУ 27.10.1994р., термiн дiї до 27.10.2018 р.)
Аудитор України I.А.Фомiчов
Комерцiйний директор аудиторської фiрми (сертифiкат серiї А № 001662,
виданий АПУ 27.10.1994р., термiн дiї до 27.10.2018 р.)
Дата аудиторського висновку (звiту) 08 квiтня 2015 року Д/В Д/В Д/В |